La Legge di Bilancio 2023 contiene numerose misure, stanziamenti e importanti novità fiscali.
La Legge di Bilancio 2023 contiene numerose misure, stanziamenti e importanti novità fiscali. Scopriamole in sintesi.
Proroga agevolazioni acquisto “prima casa” under 36
È confermata la proroga dal 31 dicembre 2022 al 31 dicembre 2023 delle agevolazioni per favorire l’autonomia abitativa dei “giovani” per l’acquisto della “prima casa” è previsto l’esonero dal pagamento:
a favore degli under 36 con un ISEE non superiore a 40mila euro.
Detrazione IVA acquisto immobili classe A / B
In sede di approvazione è stata introdotta la possibilità di detrarre ai fini IRPEF, fino a concorrenza dell'imposta lorda, il 50% dell’IVA dovuta sul corrispettivo di acquisto di unità immobiliari residenziali, di classe energetica A / B, cedute da Organismi di investimento collettivo del risparmio immobiliari o da imprese costruttrici.
La detrazione:
Assegnazione / Cessione agevolata beni d’impresa / Trasformazione agevolata in società semplice
È confermata la riproposizione dell’assegnazione / cessione agevolata di beni immobili ai soci, consentendo alle società di persone / capitali di assegnare / cedere ai soci, a fronte del versamento di un’imposta sostitutiva gli immobili diversi da quelli strumentali per destinazione.
L’assegnazione / cessione va effettuata entro il 30 settembre 2023.
È altresì prevista la trasformazione agevolata in società semplice per le società che hanno per oggetto esclusivo o principale la gestione dei beni agevolabili (immobiliari di gestione).
È dovuta un’imposta sostitutiva delle imposte sui redditi e IRAP pari all’8% calcolata sulla differenza tra il valore normale dei beni ed il costo fiscalmente riconosciuto. Il valore normale può essere determinato su base catastale.
Le riserve in sospensione d’imposta annullate per effetto dell’assegnazione dei beni ai soci, nonché quelle delle società che si trasformano, sono assoggettate ad un’imposta sostitutiva pari al 13%.
Il versamento dell’imposta sostitutiva dovuta va effettuato:
Rivalutazione terreni e partecipazioni
I terreni / partecipazioni devono essere posseduti alla data dell’1 gennaio 2023, non in regime d’impresa, da parte di persone fisiche, società semplici e associazioni professionali, nonché di enti non commerciali.
La rideterminazione del valore è estesa alle partecipazioni negoziate in mercati regolamentati.
Al fine della rivalutazione, in sede di approvazione, è stato fissato al 15 novembre 2023 il termine entro il quale provvedere:
Bonus Mobili
È stato previsto che la detrazione del 50%, da utilizzare in 10 rate annuali, spetta su una spesa massima di 8mila euro per il 2023 (in precedenza 5mila euro) e a 5mila euro per il 2024 (come già previsto dalla Finanziaria 2022).
Limite utilizzo del contante
Dall’1 gennaio 2023 è aumentato a 5mila euro (2mila euro fino al 31 dicembre 2022) il limite previsto per il trasferimento di denaro contante / titoli al portatore.
“Sabatini Ter”
Sono stanziati:
Viene inoltre prorogato di ulteriori 6 mesi il termine di ultimazione degli investimenti (da 12 a 18 mesi) di cui al comma 5 del citato art. 2, relativamente agli investimenti per i quali è stato stipulato un finanziamento “agevolato” dall'1 gennaio 2022 al 30 giugno 2023.
Bonus Psicologo
Spetta a partire dal 2023 nella misura massima di 1.500 euro (in precedenza 600 euro per persona) ed è parametrato al valore ISEE.
Bonus Sponsorizzazioni sportive
È confermata la spettanza, anche per gli investimenti pubblicitari effettuati nel periodo 1 gennaio - 31 marzo 2023, del credito d’imposta di cui all’art. 81, DL n. 104/2020, c.d. “Decreto Agosto” a favore delle imprese / lavoratori autonomi / enti non commerciali che effettuano investimenti in campagne pubblicitarie, incluse sponsorizzazioni, nei confronti di:
È inoltre stabilito che per il primo trimestre 2023 il credito d’imposta:
Termini detrazione 110%
Con particolare riferimento all’ambito temporale di applicazione della detrazione del 110% per gli interventi effettuati da condomini e persone fisiche, al di fuori dell’esercizio di attività d’impresa / lavoro autonomo, su edifici composti da 2 a 4 unità immobiliari distintamente accatastate, anche se posseduti da un unico proprietario o in comproprietà da più persone fisiche, si rammenta che il comma 8-bis del citato art. 119:
Il comma 2 del citato art. 9 prevede che tali nuovi termini e misure non si applicano:
I nuovi termini / misure previsti dal c.d. “Decreto Aiuti-quater”, non riguardano:
Al ricorrere dei predetti casi, pertanto, risulta applicabile quanto disposto dal comma 8-bis in esame prima del c.d “Decreto Aiuti-quater”, ossia il riconoscimento della detrazione nella misura del 110% fino al 31 dicembre 2023.
Detassazione mance settore ricettivo / Ristorazione
Le c.d. "mance", versate a favore di titolari di reddito di lavoro dipendente del settore privato non superiore a 50mila euro nelle strutture ricettive e negli esercizi di somministrazione di alimenti e bevande:
Tassazione e valutazione cripto-attività
Costituiscono redditi diversi le plusvalenze e gli altri proventi:
le plusvalenze sono:
Se le minusvalenze sono superiori alle plusvalenze, per un importo superiore a 2mila euro, l'eccedenza è riportata in deduzione integralmente dalle plusvalenze dei periodi successivi, ma non oltre il quarto, a condizione che sia indicata nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d'imposta nel quale le minusvalenze sono state realizzate. In altre parole, le minusvalenze sono riportabili in avanti solo se di importo superiore a 2mila euro.
In relazione al cripto attività è confermato che l’obbligo del monitoraggio fiscale, indipendentemente dalle modalità di archiviazione e conservazione delle stesse, prescindendo dalla circostanza che siano detenute all'estero o in Italia.
È confermato che per i soggetti che detengono cripto-attività all'1 gennaio 2023, è riconosciuta la possibilità di rideterminare il costo / valore di acquisto alla medesima data, determinato ai sensi dell'art. 9, TUIR (valore normale), versando un'imposta sostitutiva del 14%.
Regolarizzazione cripto-attività
In sede di approvazione è stato previsto che coloro i quali non hanno indicato nel mod. REDDITI:
possono presentare un'apposita domanda di emersione con la quale far emergere tali attività, utilizzando lo specifico modello che sarà approvato dall'Agenzia delle Entrate
È prevista l'applicazione dell'imposta di bollo sui rapporti aventi ad oggetto le cripto-attività pari al 2‰ annui, in caso in cui le cripto-attività siano detenute presso intermediari non residenti / archiviate su chiavette, pc e smartphone, è prevista l'applicazione di un'imposta sul valore delle stesse detenute da soggetti residenti in Italia nella medesima misura del 2‰ da versare secondo le modalità e i termini delle imposte sui redditi.
Voucher
È confermata la riproposizione dei c.d. Voucher relativa alle prestazioni di lavoro occasionali, ossia riferite alle attività lavorative che danno luogo, nel corso di 1 anno:
Proroga esonero autorizzazione occupazione suolo pubblico
In sede di approvazione è stato prorogato dal 31 dicembre 2022 al 30 giugno 2023 l’esonero dell'autorizzazione di cui agli artt. 21 e 146, D.Lgs. n. 42/2004, per la posa (temporanea) su vie, piazze, strade e altri spazi aperti di interesse culturale o paesaggistico, da parte dei pubblici esercizi (ristoranti, trattorie, tavole calde, pizzerie, bar, caffè, gelaterie, ecc.) titolari di concessioni / autorizzazioni concernenti l’utilizzazione del suolo pubblico, di strutture amovibili, quali dehors, elementi di arredo urbano, attrezzature, pedane, tavolini, sedute e ombrelloni, purché funzionali all'attività.
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Ma generano contenziosi tra contribuenti e Fisco
Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate sui piani di incentivazione monetario e azionario per manager neo residenti o impatriati
Il pagamento di rate mutui o canoni con scadenze comprese nel periodo dal 17 marzo 2020 al 30 settembre 2020 è sospeso fino al 30 settembre 2020
Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
Nonostante il periodo di difficoltà che stiamo attraversando negli ultimi mesi dovuto all’emergenza Coronavirus il numero delle startup innovative italiane continua a crescere
Decreto Agosto, proroga fino al 31 gennaio 2021 della moratoria di mutui e prestiti per le PMI
Pubblicato in Gazzetta Ufficiale il decreto MISE
Il Nuovo SELFIEmployment finanzia con prestiti a tasso zero fino a 50mila euro l'avvio di piccole iniziative imprenditoriali, promosse NEET, da donne inattive e disoccupati di lungo periodo
Le linee guida OCSE aggiornate per l'interpretazione delle normative contro le doppie imposizioni in conseguenza della pandemia da Covid-19
Contributi a fondo perduto per imprese e operatori del terzo settore
Caratteristiche e requisiti dell’agevolazione per lo sviluppo sui mercati esteri delle PMI lombarde
A partire dal 19 maggio 2021 sarà possibile presentare la domanda di finanziamento per micro e piccole imprese
Rimane a disposizione la metà dello stanziamento rivolto alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi delle PMI
Come funziona e quando si utilizza
Sostegni per le nuove imprese in fase di costituzione o micro e piccole imprese costituite da non più di 60 mesi su tutto il territorio nazionale
Contributo a fondo perduto, IMU, TARI, start up e altro ancora
In caso di costituzione di srl unipersonale l’Agenzia giudica abuso di diritto l'applicazione del regime agevolato per gli impatriati al compenso dell'amministratore
Approvato il modello, la dichiarazione può essere presentata a partire dal 15 luglio 2021
Necessaria l’iscrizione all’Anagrafe unica delle ONLUS
"Reddito diverso" se occasionale, reddito di impresa se l'attività è esercitata professionalmente
Chiarimento dell’Agenzia con la risposta all’interpello n. 500
Restano validi ed efficaci gli atti costitutivi e gli statuti di startup innovative costituite fino ad oggi con modalità telematiche senza l’intervento di un notaio
Con Brevetti+, nuovi fondi a sostegno delle PMI attraverso la valorizzazione e lo sfruttamento economico dei brevetti sui mercati nazionale e internazionale
Il bando per la concessione di agevolazioni alle imprese per la registrazione di marchi dell’Unione Europea e internazionali
Sono aperte le iscrizioni per il primo riconoscimento nazionale dedicato esclusivamente alle PMI innovative
Aperte in Lombardia le domande per il Bando SI4.0
Altro chiarimento dell’Agenzia delle Entrate in merito a impatriati e smart working
Decorrenza a partire dal 15 ottobre 2021
I loro compensi da società non residente per photo shooting sono redditi di lavoro autonomo
Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la risoluzione 12/2021
Scopriamo le regole per avere il contributo a fondo perduto previsto dal DL 41/2021(c.d. Decreto "Sostegni")
Pronto il nuovo modello di cessione del credito dell’Agenzia delle Entrate
Obbligatori solo per bonus edilizi ceduti e comunicati dopo il 12 novembre 2021
Pubblicati il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate e la circolare interpretativa
Previsti numerosi interventi che riguardano anche gli Enti del Terzo Settore
Fondi per le imprese del commercio al dettaglio, tessile, intrattenimento, discoteche e wedding
Le novità sugli incentivi per le imprese gestiti dall’Agenzia nazionale per lo sviluppo
Dal MISE 2,5 miliardi per investimenti su digitale e green
Il parere fornito dall'Agenzia delle Entrate nella risposta a interpello n. 55 del 31 gennaio 2022
In una circolare le novità della legge di Bilancio in tema di imposte indirette
Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la recente risposta ad interpello n. 85/2022 pubblicata il 17 febbraio 2022
In una circolare i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
Abilitati i soci di società tra professionisti con controllo dei diritti di voto
Una circolare dell’Agenzia delle Entrate illustra le novità del Decreto fiscale 2022
Chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la risposta n. 119 del 17 marzo 2022
Contributi a sostegno di nuove imprese e lavoratori autonomi con partita IVA
Esenzione per imprese individuali e lavoratori autonomi ma senza alcun effetto sul pregresso
Risposta a interpello n. 157 del 25 marzo 2022 della'Agenzia delle Entrate
Un fondo di 200 milioni di euro per supportare la nascita e lo sviluppo delle imprese femminili
Nuove misure in arrivo con la conversione del decreto Bollette ed Energia
Nuove indicazioni dal Ministero del Lavoro e delle Politiche sociali sul procedimento di verifica dei requisiti per l’iscrizione al RUNTS
Nuovo chiarimento dell’Agenzia delle Entrate
In caso di rientro l’agevolazione non è preclusa quando il lavoratore si trasferisce in Italia assumendo un incarico diverso da quello rivestito all’estero
Domande per contributi a fondo perduto e finanziamenti dal 20 giugno
L’Agenzia delle Entrate torna sul requisito dell’iscrizione all’AIRE, richiesto ai fini del prolungamento del regime impatriati
Rinnovato il portale dei contributi statali e dei finanziamenti pubblici
Anche nell'ipotesi di ricorso a contratti di associazione in partecipazione
Da oggi, 14 luglio 2022, è possibile presentare domanda
Chiarimento dell’Agenzia delle Entrate con la risposta all’interpello numero 371del 12 luglio 2022
Le più frequenti ipotesi di esclusione del socio dalla società
Le regole dell’Agenzia delle Entrate per ottenere le detrazioni
Guida alla costituzione di una Startup Innovativa
Al via dal 6 settembre l’apertura dello sportello per accedere alle agevolazioni
Il Dipartimento dello sport informa che è attivo dal 31 Agosto 2022
Il decreto Aiuti ha previsto crediti d'imposta per imprese non energivore e non gasivore
L’Agenzia delle Entrate ha fornito indicazioni in tema di rimborso IVA in ipotesi di cessione di un ramo aziendale
Dopo l’indennità di luglio, è previsto il riconoscimento di un’altra una tantum
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la risposta n. 482 del 28 settembre 2022
I chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate con la risposta n. 484 del 3 ottobre 2022
Lo chiarisce l’Agenzia delle Entrate con la risposta a interpello n. 452 del 9 settembre 2022
La società immobiliare è un’attività che ha come scopo principale quello di gestire un patrimonio immobiliare
I chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate con la circolare del 6 ottobre 2022 n. 33
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la risposta a interpello n. 524 del 25 ottobre 2022
Dal 10 novembre al via le domande
I parametri da considerare ai fini della definizione di piccola e media impresa
Permangono ipotesi di emissione di fattura analogica
Stabiliti i termini e le modalità per la presentazione delle domande di agevolazione
Pronte le regole tecniche per l'emissione e la ricezione delle e-fatture e per l’invio telematico dei dati delle operazioni transfrontaliere
Imposta sostitutiva all'8 per cento
Novità nell'articolo 24 contenuto nella bozza di Legge di Bilancio 2023
Il limite di ricavi/compensi per l'accesso al regime passa a 85mila euro
L'IFEL analizza la definizione agevolata delle controversie tributarie e lo stralcio delle cartelle fino a 1.000 euro
Tutte le misure per sanare diversi tipi di irregolarità
continua la riduzione delle pendenze
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la risposta all’interpello n. 127/2023
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la circolare 2/E del 27 gennaio 2023
Startup altamente tecnologiche, al via il sostegno con il Fondo dei fondi europeo
Stop a sconto in fattura e cessione del credito
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con il principio di diritto n. 6
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate con la risposta n. 234 del 1 marzo 2023
Termini e le modalità di presentazione delle domande
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate per accedere alla definizione agevolata
Il provvedimento è stato firmato lo scorso 28 aprile 2023
In Gazzetta Ufficiale le nuove regole tecniche per il deposito degli atti
Il tax credit rivolto alle realtà operanti nei settori dell’ambiente, delle energie rinnovabili e della sanità
Chiarimenti del CNDCEC con PO 51/2023
Un ruolo fondamentale per la gestione di un’attività imprenditoriale a Milano e provincia. E non solo.
Un ruolo fondamentale per la gestione di un’attività imprenditoriale a Milano e provincia. E non solo.
È in scadenza il pagamento della prima rata di acconto IMU 2023
Chiarimenti del CNDCEC con PO 51/2023
Il tax credit rivolto alle realtà operanti nei settori dell’ambiente, delle energie rinnovabili e della sanità
In Gazzetta Ufficiale le nuove regole tecniche per il deposito degli atti
Il provvedimento è stato firmato lo scorso 28 aprile 2023
I chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate per accedere alla definizione agevolata
